Το πρώτο χτύπημα σε όσους αγόρασαν κύρια κατοικία με
στεγαστικό δάνειο ήταν η υπαγωγή στο τεκμήριο, όχι μόνο των τόκων, αλλά
και των χρεολυσίων που καταβάλλονται κάθε έτος. Τώρα θα φανεί και το
δεύτερο: το ψαλίδισμα της φορολογικής έκπτωσης που ίσχυε σε ποσοστό έως
και 75%.
Ζημιά δεν υφίστανται μόνο αυτοί που δηλώνουν τα υψηλότερα εισοδήματα, αλλά και οι δανειολήπτες που απέκτησαν με δάνειο την κύρια κατοικία τους. Βαθύτερα θα βάλουν το χέρι στην τσέπη οι «παλαιοί», καθώς υπάρχουν περιπτώσεις που κόβονται τα τρία τέταρτα της φορολογικής έκπτωσης.
Περιορισμοί
Μέχρι και πέρυσι η απαλλαγή είχε να κάνει με την ημερομηνία εκταμίευσης του στεγαστικού δανείου. Δηλαδή:
◆ Για δάνεια που χορηγήθηκαν μέχρι την 31η Δεκεμβρίου 1999, εξέπιπτε από το εισόδημα ολόκληρο το ποσό των τόκων χωρίς κανέναν περιορισμό. Δηλαδή η έκπτωση των τόκων από τον φόρο μπορούσε να φτάσει ακόμη και στο 40% για έχοντες εισοδήματα άνω των 60.000 ευρώ (σ.σ.: το τμήμα του εισοδήματος που υπερβαίνει το συγκεκριμένο όριο φορολογείται βάσει της ισχύουσας κλίμακας με 40%).
◆ Για δάνεια που χορηγήθηκαν από την 1η Ιανουαρίου 2000 μέχρι και την 31.12.2002, ναι μεν αφαιρούσαν από το εισόδημα το σύνολο των τόκων, αλλά υπό μία προϋπόθεση: ότι η επιφάνεια του ακινήτου δεν θα υπερβαίνει τα120 τετραγωνικά μέτρα. Αν η κατοικία ξεπερνούσε αυτό το όριο, γινόταν προσαρμογή ως εξής: Έστω ότι καταβάλλονταν τόκοι 3.000 ευρώ και ότι η επιφάνεια του σπιτιού ήταν 160 τετραγωνικά. Πολλαπλασιάζαμε το ποσό των τόκων με το 120 (το ανώτατο επιτρεπόμενο όριο των τετραγωνικών) και το διαιρούσαμε με το 160 (την πραγματική επιφάνεια του ακινήτου). Έτσι, προέκυπτε το μέγιστο επιτρεπόμενο ποσό που μπορούσε να αφαιρεθεί από το εισόδημα (στη συγκεκριμένη περίπτωση 2.250 ευρώ). Η έκπτωση φόρου μπορούσε να φτάσει και στο 40% αυτού του ποσού (ή και στο 45% σε περιπτώσεις ατόμων με εισόδημα άνω των 100.000 ευρώ).
◆ Για δάνεια που χορηγήθηκαν από την 1η Ιανουαρίου 2003 και μετά, το τοπίο είχε αλλάξει προς το χειρότερο. Προστέθηκε και δεύτερος περιορισμός: το ποσό του δανείου να μην ξεπερνάει τα 200.000 ευρώ, ενώ η έκπτωση σταμάτησε να γίνεται πλέον από το φορολογητέο εισόδημα και μετατράπηκε σε έκπτωση φόρου με συντελεστή 20%. Δηλαδή, αν κάποιος είχε καταβάλει 3.000 ευρώ σε τόκους, η μέγιστη έκπτωση φόρου μπορούσε να φτάσει στα 600 ευρώ ανεξαρτήτως εισοδήματος.
Όσο για το 2012… Οι τόκοι δανείων που καταβλήθηκαν μέσα στο 2011 θα έχουν τη χειρότερη φορολογική μεταχείριση.
Ως έκπτωση, θα αναγνωρίζεται μόλις το 10% των τόκων. Οι δύο περιορισμοί (δηλαδή το ποσό του δανείου να μην υπερβαίνει τα 200.000 ευρώ και η επιφάνεια τα 120 τετραγωνικά) ισχύουν κανονικά. Ποιες είναι οι πρακτικές συνέπειες;
Απλώς θα αναφέρουμε ένα παράδειγμα. Έστω ότι κάποιος κατέβαλε 5.000 ευρώ σε τόκους το 2011 για ένα δάνειο το οποίο είχε εκταμιευτεί το 2002. Για δηλωθέν εισόδημα της τάξεως των 40-80.000 ευρώ πέρυσι θα γλίτωνε φόρους από 1.750 έως 2.000 ευρώ. Φέτος, η έκπτωση φόρου δεν θα μπορεί με τίποτα να υπερβεί τα 500 ευρώ. Άρα μπορεί να προκύψει ζημιά έως και 1.500 ευρώ.
ΠΗΓΗ: topontiki.gr
Ζημιά δεν υφίστανται μόνο αυτοί που δηλώνουν τα υψηλότερα εισοδήματα, αλλά και οι δανειολήπτες που απέκτησαν με δάνειο την κύρια κατοικία τους. Βαθύτερα θα βάλουν το χέρι στην τσέπη οι «παλαιοί», καθώς υπάρχουν περιπτώσεις που κόβονται τα τρία τέταρτα της φορολογικής έκπτωσης.
Περιορισμοί
Μέχρι και πέρυσι η απαλλαγή είχε να κάνει με την ημερομηνία εκταμίευσης του στεγαστικού δανείου. Δηλαδή:
◆ Για δάνεια που χορηγήθηκαν μέχρι την 31η Δεκεμβρίου 1999, εξέπιπτε από το εισόδημα ολόκληρο το ποσό των τόκων χωρίς κανέναν περιορισμό. Δηλαδή η έκπτωση των τόκων από τον φόρο μπορούσε να φτάσει ακόμη και στο 40% για έχοντες εισοδήματα άνω των 60.000 ευρώ (σ.σ.: το τμήμα του εισοδήματος που υπερβαίνει το συγκεκριμένο όριο φορολογείται βάσει της ισχύουσας κλίμακας με 40%).
◆ Για δάνεια που χορηγήθηκαν από την 1η Ιανουαρίου 2000 μέχρι και την 31.12.2002, ναι μεν αφαιρούσαν από το εισόδημα το σύνολο των τόκων, αλλά υπό μία προϋπόθεση: ότι η επιφάνεια του ακινήτου δεν θα υπερβαίνει τα120 τετραγωνικά μέτρα. Αν η κατοικία ξεπερνούσε αυτό το όριο, γινόταν προσαρμογή ως εξής: Έστω ότι καταβάλλονταν τόκοι 3.000 ευρώ και ότι η επιφάνεια του σπιτιού ήταν 160 τετραγωνικά. Πολλαπλασιάζαμε το ποσό των τόκων με το 120 (το ανώτατο επιτρεπόμενο όριο των τετραγωνικών) και το διαιρούσαμε με το 160 (την πραγματική επιφάνεια του ακινήτου). Έτσι, προέκυπτε το μέγιστο επιτρεπόμενο ποσό που μπορούσε να αφαιρεθεί από το εισόδημα (στη συγκεκριμένη περίπτωση 2.250 ευρώ). Η έκπτωση φόρου μπορούσε να φτάσει και στο 40% αυτού του ποσού (ή και στο 45% σε περιπτώσεις ατόμων με εισόδημα άνω των 100.000 ευρώ).
◆ Για δάνεια που χορηγήθηκαν από την 1η Ιανουαρίου 2003 και μετά, το τοπίο είχε αλλάξει προς το χειρότερο. Προστέθηκε και δεύτερος περιορισμός: το ποσό του δανείου να μην ξεπερνάει τα 200.000 ευρώ, ενώ η έκπτωση σταμάτησε να γίνεται πλέον από το φορολογητέο εισόδημα και μετατράπηκε σε έκπτωση φόρου με συντελεστή 20%. Δηλαδή, αν κάποιος είχε καταβάλει 3.000 ευρώ σε τόκους, η μέγιστη έκπτωση φόρου μπορούσε να φτάσει στα 600 ευρώ ανεξαρτήτως εισοδήματος.
Όσο για το 2012… Οι τόκοι δανείων που καταβλήθηκαν μέσα στο 2011 θα έχουν τη χειρότερη φορολογική μεταχείριση.
Ως έκπτωση, θα αναγνωρίζεται μόλις το 10% των τόκων. Οι δύο περιορισμοί (δηλαδή το ποσό του δανείου να μην υπερβαίνει τα 200.000 ευρώ και η επιφάνεια τα 120 τετραγωνικά) ισχύουν κανονικά. Ποιες είναι οι πρακτικές συνέπειες;
Απλώς θα αναφέρουμε ένα παράδειγμα. Έστω ότι κάποιος κατέβαλε 5.000 ευρώ σε τόκους το 2011 για ένα δάνειο το οποίο είχε εκταμιευτεί το 2002. Για δηλωθέν εισόδημα της τάξεως των 40-80.000 ευρώ πέρυσι θα γλίτωνε φόρους από 1.750 έως 2.000 ευρώ. Φέτος, η έκπτωση φόρου δεν θα μπορεί με τίποτα να υπερβεί τα 500 ευρώ. Άρα μπορεί να προκύψει ζημιά έως και 1.500 ευρώ.
ΠΗΓΗ: topontiki.gr